Рассказы о велопоходах

Податки в Чехії - Подебради.ру

  1. Податки в Чехії Багато приїжджають до Чехії росіяни дивуються впорядкованості вулиць, безкоштовності...
  2. Відрахування на соціальне і медичне страхування
  3. Податок на нерухомість
  4. Податок на покупку нерухомості
  5. Податок на спадщину
  6. Податок на додану вартість (ПДВ)
  7. Податок на доходи юридичних осіб
  8. Податок на телебачення
  9. Подвійне оподаткування
  10. Разом
  11. Інші замітки по темі
  12. Податок на доходи фізичних осіб (НФДЛ)
  13. Відрахування на соціальне і медичне страхування
  14. Податок на нерухомість
  15. Податок на покупку нерухомості
  16. Податок на спадщину
  17. Податок на додану вартість (ПДВ)
  18. Податок на доходи юридичних осіб
  19. Податок на телебачення
  20. Подвійне оподаткування
  21. Разом
  22. Інші замітки по темі
  23. Податок на доходи фізичних осіб (НФДЛ)
  24. Відрахування на соціальне і медичне страхування
  25. Податок на нерухомість
  26. Податок на покупку нерухомості
  27. Податок на спадщину
  28. Податок на додану вартість (ПДВ)
  29. Податок на доходи юридичних осіб
  30. Податок на телебачення
  31. Подвійне оподаткування
  32. Разом
  33. Інші замітки по темі
  34. Податок на доходи фізичних осіб (НФДЛ)
  35. Відрахування на соціальне і медичне страхування
  36. Податок на нерухомість
  37. Податок на покупку нерухомості
  38. Податок на спадщину
  39. Податок на додану вартість (ПДВ)
  40. Податок на доходи юридичних осіб
  41. Податок на телебачення
  42. Подвійне оподаткування
  43. Разом
  44. Інші замітки по темі
  45. Податок на доходи фізичних осіб (НФДЛ)
  46. Відрахування на соціальне і медичне страхування
  47. Податок на нерухомість
  48. Податок на покупку нерухомості
  49. Податок на спадщину
  50. Податок на додану вартість (ПДВ)
  51. Податок на доходи юридичних осіб
  52. Податок на телебачення
  53. Подвійне оподаткування
  54. Разом

Податки в Чехії

Багато приїжджають до Чехії росіяни дивуються впорядкованості вулиць, безкоштовності дитячих садків, шкіл, вузів, розвиненою системою охорони здоров'я, в країні фактично відсутня комерційна медицина. На перший погляд, може прийти в голову, що в Чехії набагато вищі податки. Насправді це не так, в Чехії одні з найнижчих податків в ЄС.

У цій статті я приведу опис основних існуючих в Чехії податків. Опишу коротко і при цьому максимально ємко, щоб можна було порівняти з реаліями вашої країни, де податків по факту не менше. Я не буду заглиблюватися в зіставлення бюрократії, непрямих витрат на ведення бізнесу, оплату податків та ін., А також прошу не приймати вміст замітки як аксіому, для спрощення розуміння я не вдаюся в зовсім дрібні деталі.

Податок на доходи фізичних осіб (НФДЛ)

Як часто можна чути від росіян, на нашій Батьківщині найнижчі податки. Мовляв, 13% в Росії прибутковий податок (чеськ. Daň z příjmů fyzických osob) і все, немає більше податків. Це не так, 13% становить лише податок на доходи фізичних осіб, ПДФО.

У Чехії ПДФО становить 15%, що трохи більше російського 13%. Сплачується він з абслютно всього: з доходів на роботі, дивідендів в фірмі, доходів на вклади, акцій тощо. Сплачується 15% також з продажу квартири, якщо ви володіли нею менше 5 років або не жили в ній прямо перед продажем менше 2 років. Так влада тримає спекулянтів у нігтя.

Вкрай важливим є те, що в Чехії в величезній кількості випадків люди звільнені від ПДФО або їм надається знижка: студенти на підробітки , Люди з низькими доходами, з непрацюючим чоловіком, батьки дітей-інвалідів, просто батьки (чим більше дітей - тим більша знижка). Всі вони платять не 15%, а 15% з вирахуванням різного роду податкових знижок. Можна сказати, що різні чехи платять дуже різні податки, тому в Чехії зарплати вказуються до вирахування податків, підсумкова сума на руки може бути вдвічі нижчою, ніж зазначена в оголошенні, тому популярні зарплатні калькулятори на кшталт наведеного на Finance.cz .

Для суспільства дуже добре, що населення має чітке уявлення про те, скільки і кому оплачує за них роботодавець на ПДФО, соціальне, медичне страхування. У країні висока громадянська свідомість і все твердо знають, що гроші в бюджеті складаються з їхніх податків, а не падають чиновникам з неба.

Люди з низьким рівнем доходу звільнені від ПДФО як такого: при розмірі зарплати до 10 290 крон (на секундочку Це 24 706 руб за поточним курсом) ПДФО взагалі не стягується. При перевищенні цієї суми 15% сплачується тільки з різниці, а не з усієї зарплати, як у Росії.

Примітним є те, що вдовесок до ПДФО для дуже забезпечених фізичних осіб існує т.зв. солідарний податок (чеськ. Solidární daň) в розмірі 7%. Стягується він тільки з доходів від працевлаштування і тільки з суми, що перевищує 48 середніх зарплат за даними Міністерства праці, на даний момент це 1 296 288 крон на рік. Платити цей податок, мабуть, потрібно ще примудритися, тому що високооплачувані фахівці зазвичай працюють з замовниками через свої фірми, звідки можуть вивести гроші як засновники.

Відрахування на соціальне і медичне страхування

Пенсії та медична допомога не безкоштовні, держава стягує гроші на них з обов'язкових соціальних і медичних відрахувань працюючих людей. У Чехії загальна медична допомога, будь-якій людині нададуть термінову допомогу, а розбиратися з оплатою будуть вже потім. Тому оплачувати внески до фонду обов'язкового медичного страхування повинні навіть домогосподарки, для них це лише 1 337 крон в місяць, докладніше див. В статті про ПМП .

З числа володарів ПМЖ і громадянства від оплати внесків медичного страхування звільнені пенсіонери, діти до 18 років та студенти до 26 років. Медична страховка покриває абсолютно всі, в Чехії комерційна медицина фактично відсутня. Навіть якщо дитині потрібна операція в умовній Німеччини, то страхова її покриває, завдяки чому в Чехії ніхто на ТБ і в Мережі не збирає гроші на лікування дітей.

У працюючих людей роботодавець утримує із зарплати до вирахування податків 13,5% на медичне страхування, а також 31,5% - на соціальне страхування (пенсія, лікарняні, декретна відпустка). 31,5% навіть мене часом шокує, але варто пам'ятати, що в Чехії одна з найприємніших пенсійних систем, пенсія складає в середньому близько 10 000 крон і тому дозволяє комфортно дожити залишок свого століття.

Для порівняння, в Росії в загальному випадку відрахування на соціальне страхування складають 24,9% (22 + 2,9%), а також 5,1% на обов'язкове медичне страхування. Але всі ми добре знаємо, як жити на російську пенсію і яке лікуватися «безкоштовно».

Податок на нерухомість

Абсолютно всі власники нерухомості що в Росії, що в Чехії платять податок на нерухомість (чеськ. Daň z nemovitých věcí). Зверніть увагу, що подати декларацію на нього ви зобов'язані самостійно до кінця січня року, наступного за роком покупки житла. Податкова інспекція все перевірить, надішле вам квитанцію на оплату, а далі кожен рік буде надсилати квитанції з урахуванням оновлено тарифів.

У Чехії податок на нерухомість мізерно малий, за величезну квартиру в 100 м² в центрі Праги ви будете платити не більше 1 500 крон. Середньою величиною податку на 2-кімнатну квартиру є 500-700 крон.

Якщо говорити спрощено, ставка податку у квартир становить 2 крони за кожен квадратний метр, додатково вона множиться на коефіцієнт 1,22, а також на місцевий коеффеціент, який в 2016 році становив:

  • 1,0 - в містах з менш як 1 000 жителів;
  • 1,4 - в містах з від 1 000 до 6 000 жителів;
  • 1,6 - в містах з від 6 000 до 10 000 жителів;
  • 2,0 - в містах з від 10 000 до 25 000 жителів;
  • 2,5 - в містах з від 25 000 до 50 000 жителів;
  • 3,5 - в містах з більш ніж 50 000 жителів, а також в Франтішкових Лазнях, Лугачовіце, Маріанські Лазні та Подебрадах;
  • 4,5 - в Празі.

Для порівняння, в Росії нині запроваджено т.зв. податок на майно фізичних осіб, по ньому на нерухомість стягується податок у розмірі 0,1-2% від кадастрової вартості. Справедливості заради варто відзначити, що при розрахунку віднімаються перші 20 м² в кожній квартирі або 50 м² - в приватному будинку. Протягом перших 5 років податок зростає по 20% на рік, але вже в 2020 році за еквівалент типовою празької квартири за 3 млн крон в Росії будуть стягувати близько 3 000 крон.

Податок на покупку нерухомості

Для боротьби з перекупниками житла в Чехії існує податок на покупку нерухомості (чеськ. Daň z nabytí nemovitých věcí), становить 4%. До весни поточного року її платив продавець, відповідальність за оплату ніс покупець, але тепер і сам податок сплачує покупець. Минула практика створювала проблеми при продажу нерухомості, сторони були змушені прописувати в договорі купівлі-продажу, що частина грошей, еквівалентну величині податку, продавець отримує тільки після пред'явлення документів про оплату податку.

Сума податку обчислюється виходячи з ціни в договорі купівлі-продажу, 75% від оцінки судовим експертом або 75% від прийнятих в даний час і в даному районі цін на думку податкової інспекції. Що більше - з того і сплачується 4%. Від сплати податку звільнені новобудови протягом 5 років від дати введення будівлі в експлуатацію.

Як і в Росії, при продажу нерухомості з вас може бути стягнуто ПДФО. Втім, ви звільнені від податку, якщо володіли нерухомістю більше 5 років, жили в ній не менше 2 останніх років, використовуєте виручені гроші на покупку нової нерухомості або «побутові потреби».

Податок на спадщину

Існує безліч спекуляцій на тему величезних податків на спадщину (чеськ. Dědická daň) в Європі. А раз Чехія є невід'ємною частиною Європи, то можна пройти повз цього питання.

З успадкуванням в Чехії все дуже просто, з 1 січня 2014 року повністю відсутній будь-який податок на спадок. Можна не хвилюватися за те, що ваше майно не перейде в повній мірі до вашим близьким.

У Росії на даний момент податок на спадщину також відсутня.

Податок на додану вартість (ПДВ)

Одним з ключових податків в економіці є податок на додану вартість (чеськ. Daň z přidané hodnoty), скорочено ПДВ (чеськ. DPH). Формально вважається, що її платять кінцеві споживачі, її ставка становить в Чехії від 10% до 21% в залежності від категорії товару або послуги. Відповідно, якщо ви купуєте щось у платника ПДВ (такими є не всі фірми), то він з вас додатково стягує 10-21%, перераховує їх за вас до податкової інспекції.

Як в Росії, так і в Чехії існує обов'язкова і добровільна реєстрація платників ПДВ. В обов'язковому порядку повинні реєструватися всі чеські фірми з оборотом понад 1 млн крон за минулий рік або планіруеющіе щось продавати, купувати за кордоном. В добровільному порядку зареєструватися може будь-яка фірма, адже тоді при покупках товарів і послуг їй буде повертатися сума ПДВ.

Основний є ставка 21%, а також існує знижена ставка в 15% (продукти харчування, комунальні послуги, зв'язок, реклама, громадське харчування та проживання, ін.) І навіть 10% (ліки, книги, дитяче харчування, солод і ін.) . Від ПДВ звільнені освітні, фінансові та страхові послуги, оренда окремих типів нерухомості, соціальна допомога та ін.

Відмінності від Росії незначні, в Росії ПДВ складає 10% (продукти харчування, товари для дітей, медичне обладнання) і 20%.

Податок на доходи юридичних осіб

Ставка податку на доходи юридичних осіб (чеськ. Daň z příjmů právnických osob) становить в Чехії 19%, застосовується до всіх видів юридичних осіб. Виняток становлять лише інвестиційні, пайові та пенсійні фонди (вони платять 5%), а ІП платять замість нього ПДФО.

Для спрощення ведення бізнесу ІП можуть витрати не брати до уваги, а використовувати т.зв. Паушальний суму витрат (чеськ. Paušál). Завдяки ній в залежності від виду вашої діяльності вам автоматично будуть визнані витрати в розмірі 30-80% від доходів. Як правило, у більшості ІП мова йде про 60% від доходів. З решти 40% він зобов'язаний заплатити 15% ПДФО (тобто виходить лише 6% від доходів), 31,1% на соціальне страхування, а також 13,5% - на медичне страхування, якщо у нього вже в Чехії ПМЖ або громадянства, до їх отримання використовує комплексну страховку для іноземців . Нескладно підрахувати, що далеко не завжди ІП вигідний, куди ефективніше може виявитися ТОВ (чеськ. Sro), де ви платите ПДФО, соціальне і медичне страхування тільки з маленької (а нерідко зовсім відсутньої) зарплати, а потім лише 15% ПДФО з дивідендів.

У Росії з податками на доходи юридичних осіб все складно: в загальному випадку стягується 20% податку з прибутку, але також існує система ССО (6% від доходів або 5-15% від прибутку) і патентна система.

Податок на телебачення

Чехія - вільна, демократична країна, тому телебачення і радіо тут не знаходиться в руках влади. Народ сам фінансує державні теле- та радіокомпанії, завдяки чому вони можуть навіть вступати в конфлікт з владою. Плата за факт володіння приймачем існує в більшості країн Європи, див. Докладніше статтю « Податок на телебачення ».

Оплата (чеськ. Koncesionářský poplatek) стягується за сам факт володіння теле- або радіоприймачем. Чи користуєтеся ви їм, чи не варто він у вас в коробці, чи підключений у вас до антени - нікого не цікавить. У нас є телевізор для перегляду роликів з YouTube і фільмів з комп'ютера, до антени він не підключений, але податок ми платимо. Фізичні особи сплачують 135 крон в місяць за перший телевізор (інші не обкладаються податком) і 45 крон в місяць за перший радіоприймач навіть в, наприклад, машині. Юридичні особи зобов'язані платити за кожен приймач.

Само собою, в Росії подібного податку з очевидних причин немає, ТВ знаходиться на повному контролі влади.

Подвійне оподаткування

Під час обговорення податків слід не забувати про статус податкового резидента. Всі вищеописані дані стосуються податкових резидентів Чехії, тобто осіб, які перебувають в країні не менше 183 днів у році.

У Чехії укладені двосторонні договори з багатьма країнами світу про захист від подвійного оподаткування, в т.ч. з Росією, Білоруссю, Україною та ін. Завдяки ним будучи податковим резидентом Чехії ви можете платити всі податки тільки в Чехії.

Разом

А де, запитаєте, зарита собака чеського щастя? Зарита вона просто в більш високих зарплатах в Чехії, з яких при майже тих же ставках виходять набагато більші суми. Чехи чітко розуміють, скільки з їх кишені пішло не тільки на ПДФО, а й на соціальне, медичне страхування. У Чехії є правилом, що як тільки чиновники хочуть влаштувати сумнівну витрату грошей, то населення піднімає питання «А куди це ви хочете наші гроші пустити?». Ніхто не відміняв і змінюваність влади.

Не соромтеся задавати уточнюючі питання в коментарях, а також писати про потенційних недоліки за статтею. Охопити настільки гігантську тему - справа воістину непростий, це не огляди буфетів писати.

Інші замітки по темі

Податки в Чехії

Багато приїжджають до Чехії росіяни дивуються впорядкованості вулиць, безкоштовності дитячих садків, шкіл, вузів, розвиненою системою охорони здоров'я, в країні фактично відсутня комерційна медицина. На перший погляд, може прийти в голову, що в Чехії набагато вищі податки. Насправді це не так, в Чехії одні з найнижчих податків в ЄС.

У цій статті я приведу опис основних існуючих в Чехії податків. Опишу коротко і при цьому максимально ємко, щоб можна було порівняти з реаліями вашої країни, де податків по факту не менше. Я не буду заглиблюватися в зіставлення бюрократії, непрямих витрат на ведення бізнесу, оплату податків та ін., А також прошу не приймати вміст замітки як аксіому, для спрощення розуміння я не вдаюся в зовсім дрібні деталі.

Податок на доходи фізичних осіб (НФДЛ)

Як часто можна чути від росіян, на нашій Батьківщині найнижчі податки. Мовляв, 13% в Росії прибутковий податок (чеськ. Daň z příjmů fyzických osob) і все, немає більше податків. Це не так, 13% становить лише податок на доходи фізичних осіб, ПДФО.

У Чехії ПДФО становить 15%, що трохи більше російського 13%. Сплачується він з абслютно всього: з доходів на роботі, дивідендів в фірмі, доходів на вклади, акцій тощо. Сплачується 15% також з продажу квартири, якщо ви володіли нею менше 5 років або не жили в ній прямо перед продажем менше 2 років. Так влада тримає спекулянтів у нігтя.

Вкрай важливим є те, що в Чехії в величезній кількості випадків люди звільнені від ПДФО або їм надається знижка: студенти на підробітки , Люди з низькими доходами, з непрацюючим чоловіком, батьки дітей-інвалідів, просто батьки (чим більше дітей - тим більша знижка). Всі вони платять не 15%, а 15% з вирахуванням різного роду податкових знижок. Можна сказати, що різні чехи платять дуже різні податки, тому в Чехії зарплати вказуються до вирахування податків, підсумкова сума на руки може бути вдвічі нижчою, ніж зазначена в оголошенні, тому популярні зарплатні калькулятори на кшталт наведеного на Finance.cz .

Для суспільства дуже добре, що населення має чітке уявлення про те, скільки і кому оплачує за них роботодавець на ПДФО, соціальне, медичне страхування. У країні висока громадянська свідомість і все твердо знають, що гроші в бюджеті складаються з їхніх податків, а не падають чиновникам з неба.

Люди з низьким рівнем доходу звільнені від ПДФО як такого: при розмірі зарплати до 10 290 крон (на секундочку Це 24 706 руб за поточним курсом) ПДФО взагалі не стягується. При перевищенні цієї суми 15% сплачується тільки з різниці, а не з усієї зарплати, як у Росії.

Примітним є те, що вдовесок до ПДФО для дуже забезпечених фізичних осіб існує т.зв. солідарний податок (чеськ. Solidární daň) в розмірі 7%. Стягується він тільки з доходів від працевлаштування і тільки з суми, що перевищує 48 середніх зарплат за даними Міністерства праці, на даний момент це 1 296 288 крон на рік. Платити цей податок, мабуть, потрібно ще примудритися, тому що високооплачувані фахівці зазвичай працюють з замовниками через свої фірми, звідки можуть вивести гроші як засновники.

Відрахування на соціальне і медичне страхування

Пенсії та медична допомога не безкоштовні, держава стягує гроші на них з обов'язкових соціальних і медичних відрахувань працюючих людей. У Чехії загальна медична допомога, будь-якій людині нададуть термінову допомогу, а розбиратися з оплатою будуть вже потім. Тому оплачувати внески до фонду обов'язкового медичного страхування повинні навіть домогосподарки, для них це лише 1 337 крон в місяць, докладніше див. В статті про ПМП .

З числа володарів ПМЖ і громадянства від оплати внесків медичного страхування звільнені пенсіонери, діти до 18 років та студенти до 26 років. Медична страховка покриває абсолютно всі, в Чехії комерційна медицина фактично відсутня. Навіть якщо дитині потрібна операція в умовній Німеччини, то страхова її покриває, завдяки чому в Чехії ніхто на ТБ і в Мережі не збирає гроші на лікування дітей.

У працюючих людей роботодавець утримує із зарплати до вирахування податків 13,5% на медичне страхування, а також 31,5% - на соціальне страхування (пенсія, лікарняні, декретна відпустка). 31,5% навіть мене часом шокує, але варто пам'ятати, що в Чехії одна з найприємніших пенсійних систем, пенсія складає в середньому близько 10 000 крон і тому дозволяє комфортно дожити залишок свого століття.

Для порівняння, в Росії в загальному випадку відрахування на соціальне страхування складають 24,9% (22 + 2,9%), а також 5,1% на обов'язкове медичне страхування. Але всі ми добре знаємо, як жити на російську пенсію і яке лікуватися «безкоштовно».

Податок на нерухомість

Абсолютно всі власники нерухомості що в Росії, що в Чехії платять податок на нерухомість (чеськ. Daň z nemovitých věcí). Зверніть увагу, що подати декларацію на нього ви зобов'язані самостійно до кінця січня року, наступного за роком покупки житла. Податкова інспекція все перевірить, надішле вам квитанцію на оплату, а далі кожен рік буде надсилати квитанції з урахуванням оновлено тарифів.

У Чехії податок на нерухомість мізерно малий, за величезну квартиру в 100 м² в центрі Праги ви будете платити не більше 1 500 крон. Середньою величиною податку на 2-кімнатну квартиру є 500-700 крон.

Якщо говорити спрощено, ставка податку у квартир становить 2 крони за кожен квадратний метр, додатково вона множиться на коефіцієнт 1,22, а також на місцевий коеффеціент, який в 2016 році становив:

  • 1,0 - в містах з менш як 1 000 жителів;
  • 1,4 - в містах з від 1 000 до 6 000 жителів;
  • 1,6 - в містах з від 6 000 до 10 000 жителів;
  • 2,0 - в містах з від 10 000 до 25 000 жителів;
  • 2,5 - в містах з від 25 000 до 50 000 жителів;
  • 3,5 - в містах з більш ніж 50 000 жителів, а також в Франтішкових Лазнях, Лугачовіце, Маріанські Лазні та Подебрадах;
  • 4,5 - в Празі.

Для порівняння, в Росії нині запроваджено т.зв. податок на майно фізичних осіб, по ньому на нерухомість стягується податок у розмірі 0,1-2% від кадастрової вартості. Справедливості заради варто відзначити, що при розрахунку віднімаються перші 20 м² в кожній квартирі або 50 м² - в приватному будинку. Протягом перших 5 років податок зростає по 20% на рік, але вже в 2020 році за еквівалент типовою празької квартири за 3 млн крон в Росії будуть стягувати близько 3 000 крон.

Податок на покупку нерухомості

Для боротьби з перекупниками житла в Чехії існує податок на покупку нерухомості (чеськ. Daň z nabytí nemovitých věcí), становить 4%. До весни поточного року її платив продавець, відповідальність за оплату ніс покупець, але тепер і сам податок сплачує покупець. Минула практика створювала проблеми при продажу нерухомості, сторони були змушені прописувати в договорі купівлі-продажу, що частина грошей, еквівалентну величині податку, продавець отримує тільки після пред'явлення документів про оплату податку.

Сума податку обчислюється виходячи з ціни в договорі купівлі-продажу, 75% від оцінки судовим експертом або 75% від прийнятих в даний час і в даному районі цін на думку податкової інспекції. Що більше - з того і сплачується 4%. Від сплати податку звільнені новобудови протягом 5 років від дати введення будівлі в експлуатацію.

Як і в Росії, при продажу нерухомості з вас може бути стягнуто ПДФО. Втім, ви звільнені від податку, якщо володіли нерухомістю більше 5 років, жили в ній не менше 2 останніх років, використовуєте виручені гроші на покупку нової нерухомості або «побутові потреби».

Податок на спадщину

Існує безліч спекуляцій на тему величезних податків на спадщину (чеськ. Dědická daň) в Європі. А раз Чехія є невід'ємною частиною Європи, то можна пройти повз цього питання.

З успадкуванням в Чехії все дуже просто, з 1 січня 2014 року повністю відсутній будь-який податок на спадок. Можна не хвилюватися за те, що ваше майно не перейде в повній мірі до вашим близьким.

У Росії на даний момент податок на спадщину також відсутня.

Податок на додану вартість (ПДВ)

Одним з ключових податків в економіці є податок на додану вартість (чеськ. Daň z přidané hodnoty), скорочено ПДВ (чеськ. DPH). Формально вважається, що її платять кінцеві споживачі, її ставка становить в Чехії від 10% до 21% в залежності від категорії товару або послуги. Відповідно, якщо ви купуєте щось у платника ПДВ (такими є не всі фірми), то він з вас додатково стягує 10-21%, перераховує їх за вас до податкової інспекції.

Як в Росії, так і в Чехії існує обов'язкова і добровільна реєстрація платників ПДВ. В обов'язковому порядку повинні реєструватися всі чеські фірми з оборотом понад 1 млн крон за минулий рік або планіруеющіе щось продавати, купувати за кордоном. В добровільному порядку зареєструватися може будь-яка фірма, адже тоді при покупках товарів і послуг їй буде повертатися сума ПДВ.

Основний є ставка 21%, а також існує знижена ставка в 15% (продукти харчування, комунальні послуги, зв'язок, реклама, громадське харчування та проживання, ін.) І навіть 10% (ліки, книги, дитяче харчування, солод і ін.) . Від ПДВ звільнені освітні, фінансові та страхові послуги, оренда окремих типів нерухомості, соціальна допомога та ін.

Відмінності від Росії незначні, в Росії ПДВ складає 10% (продукти харчування, товари для дітей, медичне обладнання) і 20%.

Податок на доходи юридичних осіб

Ставка податку на доходи юридичних осіб (чеськ. Daň z příjmů právnických osob) становить в Чехії 19%, застосовується до всіх видів юридичних осіб. Виняток становлять лише інвестиційні, пайові та пенсійні фонди (вони платять 5%), а ІП платять замість нього ПДФО.

Для спрощення ведення бізнесу ІП можуть витрати не брати до уваги, а використовувати т.зв. Паушальний суму витрат (чеськ. Paušál). Завдяки ній в залежності від виду вашої діяльності вам автоматично будуть визнані витрати в розмірі 30-80% від доходів. Як правило, у більшості ІП мова йде про 60% від доходів. З решти 40% він зобов'язаний заплатити 15% ПДФО (тобто виходить лише 6% від доходів), 31,1% на соціальне страхування, а також 13,5% - на медичне страхування, якщо у нього вже в Чехії ПМЖ або громадянства, до їх отримання використовує комплексну страховку для іноземців . Нескладно підрахувати, що далеко не завжди ІП вигідний, куди ефективніше може виявитися ТОВ (чеськ. Sro), де ви платите ПДФО, соціальне і медичне страхування тільки з маленької (а нерідко зовсім відсутньої) зарплати, а потім лише 15% ПДФО з дивідендів.

У Росії з податками на доходи юридичних осіб все складно: в загальному випадку стягується 20% податку з прибутку, але також існує система ССО (6% від доходів або 5-15% від прибутку) і патентна система.

Податок на телебачення

Чехія - вільна, демократична країна, тому телебачення і радіо тут не знаходиться в руках влади. Народ сам фінансує державні теле- та радіокомпанії, завдяки чому вони можуть навіть вступати в конфлікт з владою. Плата за факт володіння приймачем існує в більшості країн Європи, див. Докладніше статтю « Податок на телебачення ».

Оплата (чеськ. Koncesionářský poplatek) стягується за сам факт володіння теле- або радіоприймачем. Чи користуєтеся ви їм, чи не варто він у вас в коробці, чи підключений у вас до антени - нікого не цікавить. У нас є телевізор для перегляду роликів з YouTube і фільмів з комп'ютера, до антени він не підключений, але податок ми платимо. Фізичні особи сплачують 135 крон в місяць за перший телевізор (інші не обкладаються податком) і 45 крон в місяць за перший радіоприймач навіть в, наприклад, машині. Юридичні особи зобов'язані платити за кожен приймач.

Само собою, в Росії подібного податку з очевидних причин немає, ТВ знаходиться на повному контролі влади.

Подвійне оподаткування

Під час обговорення податків слід не забувати про статус податкового резидента. Всі вищеописані дані стосуються податкових резидентів Чехії, тобто осіб, які перебувають в країні не менше 183 днів у році.

У Чехії укладені двосторонні договори з багатьма країнами світу про захист від подвійного оподаткування, в т.ч. з Росією, Білоруссю, Україною та ін. Завдяки ним будучи податковим резидентом Чехії ви можете платити всі податки тільки в Чехії.

Разом

А де, запитаєте, зарита собака чеського щастя? Зарита вона просто в більш високих зарплатах в Чехії, з яких при майже тих же ставках виходять набагато більші суми. Чехи чітко розуміють, скільки з їх кишені пішло не тільки на ПДФО, а й на соціальне, медичне страхування. У Чехії є правилом, що як тільки чиновники хочуть влаштувати сумнівну витрату грошей, то населення піднімає питання «А куди це ви хочете наші гроші пустити?». Ніхто не відміняв і змінюваність влади.

Не соромтеся задавати уточнюючі питання в коментарях, а також писати про потенційних недоліки за статтею. Охопити настільки гігантську тему - справа воістину непростий, це не огляди буфетів писати.

Інші замітки по темі

Податки в Чехії

Багато приїжджають до Чехії росіяни дивуються впорядкованості вулиць, безкоштовності дитячих садків, шкіл, вузів, розвиненою системою охорони здоров'я, в країні фактично відсутня комерційна медицина. На перший погляд, може прийти в голову, що в Чехії набагато вищі податки. Насправді це не так, в Чехії одні з найнижчих податків в ЄС.

У цій статті я приведу опис основних існуючих в Чехії податків. Опишу коротко і при цьому максимально ємко, щоб можна було порівняти з реаліями вашої країни, де податків по факту не менше. Я не буду заглиблюватися в зіставлення бюрократії, непрямих витрат на ведення бізнесу, оплату податків та ін., А також прошу не приймати вміст замітки як аксіому, для спрощення розуміння я не вдаюся в зовсім дрібні деталі.

Податок на доходи фізичних осіб (НФДЛ)

Як часто можна чути від росіян, на нашій Батьківщині найнижчі податки. Мовляв, 13% в Росії прибутковий податок (чеськ. Daň z příjmů fyzických osob) і все, немає більше податків. Це не так, 13% становить лише податок на доходи фізичних осіб, ПДФО.

У Чехії ПДФО становить 15%, що трохи більше російського 13%. Сплачується він з абслютно всього: з доходів на роботі, дивідендів в фірмі, доходів на вклади, акцій тощо. Сплачується 15% також з продажу квартири, якщо ви володіли нею менше 5 років або не жили в ній прямо перед продажем менше 2 років. Так влада тримає спекулянтів у нігтя.

Вкрай важливим є те, що в Чехії в величезній кількості випадків люди звільнені від ПДФО або їм надається знижка: студенти на підробітки , Люди з низькими доходами, з непрацюючим чоловіком, батьки дітей-інвалідів, просто батьки (чим більше дітей - тим більша знижка). Всі вони платять не 15%, а 15% з вирахуванням різного роду податкових знижок. Можна сказати, що різні чехи платять дуже різні податки, тому в Чехії зарплати вказуються до вирахування податків, підсумкова сума на руки може бути вдвічі нижчою, ніж зазначена в оголошенні, тому популярні зарплатні калькулятори на кшталт наведеного на Finance.cz .

Для суспільства дуже добре, що населення має чітке уявлення про те, скільки і кому оплачує за них роботодавець на ПДФО, соціальне, медичне страхування. У країні висока громадянська свідомість і все твердо знають, що гроші в бюджеті складаються з їхніх податків, а не падають чиновникам з неба.

Люди з низьким рівнем доходу звільнені від ПДФО як такого: при розмірі зарплати до 10 290 крон (на секундочку Це 24 706 руб за поточним курсом) ПДФО взагалі не стягується. При перевищенні цієї суми 15% сплачується тільки з різниці, а не з усієї зарплати, як у Росії.

Примітним є те, що вдовесок до ПДФО для дуже забезпечених фізичних осіб існує т.зв. солідарний податок (чеськ. Solidární daň) в розмірі 7%. Стягується він тільки з доходів від працевлаштування і тільки з суми, що перевищує 48 середніх зарплат за даними Міністерства праці, на даний момент це 1 296 288 крон на рік. Платити цей податок, мабуть, потрібно ще примудритися, тому що високооплачувані фахівці зазвичай працюють з замовниками через свої фірми, звідки можуть вивести гроші як засновники.

Відрахування на соціальне і медичне страхування

Пенсії та медична допомога не безкоштовні, держава стягує гроші на них з обов'язкових соціальних і медичних відрахувань працюючих людей. У Чехії загальна медична допомога, будь-якій людині нададуть термінову допомогу, а розбиратися з оплатою будуть вже потім. Тому оплачувати внески до фонду обов'язкового медичного страхування повинні навіть домогосподарки, для них це лише 1 337 крон в місяць, докладніше див. В статті про ПМП .

З числа володарів ПМЖ і громадянства від оплати внесків медичного страхування звільнені пенсіонери, діти до 18 років та студенти до 26 років. Медична страховка покриває абсолютно всі, в Чехії комерційна медицина фактично відсутня. Навіть якщо дитині потрібна операція в умовній Німеччини, то страхова її покриває, завдяки чому в Чехії ніхто на ТБ і в Мережі не збирає гроші на лікування дітей.

У працюючих людей роботодавець утримує із зарплати до вирахування податків 13,5% на медичне страхування, а також 31,5% - на соціальне страхування (пенсія, лікарняні, декретна відпустка). 31,5% навіть мене часом шокує, але варто пам'ятати, що в Чехії одна з найприємніших пенсійних систем, пенсія складає в середньому близько 10 000 крон і тому дозволяє комфортно дожити залишок свого століття.

Для порівняння, в Росії в загальному випадку відрахування на соціальне страхування складають 24,9% (22 + 2,9%), а також 5,1% на обов'язкове медичне страхування. Але всі ми добре знаємо, як жити на російську пенсію і яке лікуватися «безкоштовно».

Податок на нерухомість

Абсолютно всі власники нерухомості що в Росії, що в Чехії платять податок на нерухомість (чеськ. Daň z nemovitých věcí). Зверніть увагу, що подати декларацію на нього ви зобов'язані самостійно до кінця січня року, наступного за роком покупки житла. Податкова інспекція все перевірить, надішле вам квитанцію на оплату, а далі кожен рік буде надсилати квитанції з урахуванням оновлено тарифів.

У Чехії податок на нерухомість мізерно малий, за величезну квартиру в 100 м² в центрі Праги ви будете платити не більше 1 500 крон. Середньою величиною податку на 2-кімнатну квартиру є 500-700 крон.

Якщо говорити спрощено, ставка податку у квартир становить 2 крони за кожен квадратний метр, додатково вона множиться на коефіцієнт 1,22, а також на місцевий коеффеціент, який в 2016 році становив:

  • 1,0 - в містах з менш як 1 000 жителів;
  • 1,4 - в містах з від 1 000 до 6 000 жителів;
  • 1,6 - в містах з від 6 000 до 10 000 жителів;
  • 2,0 - в містах з від 10 000 до 25 000 жителів;
  • 2,5 - в містах з від 25 000 до 50 000 жителів;
  • 3,5 - в містах з більш ніж 50 000 жителів, а також в Франтішкових Лазнях, Лугачовіце, Маріанські Лазні та Подебрадах;
  • 4,5 - в Празі.

Для порівняння, в Росії нині запроваджено т.зв. податок на майно фізичних осіб, по ньому на нерухомість стягується податок у розмірі 0,1-2% від кадастрової вартості. Справедливості заради варто відзначити, що при розрахунку віднімаються перші 20 м² в кожній квартирі або 50 м² - в приватному будинку. Протягом перших 5 років податок зростає по 20% на рік, але вже в 2020 році за еквівалент типовою празької квартири за 3 млн крон в Росії будуть стягувати близько 3 000 крон.

Податок на покупку нерухомості

Для боротьби з перекупниками житла в Чехії існує податок на покупку нерухомості (чеськ. Daň z nabytí nemovitých věcí), становить 4%. До весни поточного року її платив продавець, відповідальність за оплату ніс покупець, але тепер і сам податок сплачує покупець. Минула практика створювала проблеми при продажу нерухомості, сторони були змушені прописувати в договорі купівлі-продажу, що частина грошей, еквівалентну величині податку, продавець отримує тільки після пред'явлення документів про оплату податку.

Сума податку обчислюється виходячи з ціни в договорі купівлі-продажу, 75% від оцінки судовим експертом або 75% від прийнятих в даний час і в даному районі цін на думку податкової інспекції. Що більше - з того і сплачується 4%. Від сплати податку звільнені новобудови протягом 5 років від дати введення будівлі в експлуатацію.

Як і в Росії, при продажу нерухомості з вас може бути стягнуто ПДФО. Втім, ви звільнені від податку, якщо володіли нерухомістю більше 5 років, жили в ній не менше 2 останніх років, використовуєте виручені гроші на покупку нової нерухомості або «побутові потреби».

Податок на спадщину

Існує безліч спекуляцій на тему величезних податків на спадщину (чеськ. Dědická daň) в Європі. А раз Чехія є невід'ємною частиною Європи, то можна пройти повз цього питання.

З успадкуванням в Чехії все дуже просто, з 1 січня 2014 року повністю відсутній будь-який податок на спадок. Можна не хвилюватися за те, що ваше майно не перейде в повній мірі до вашим близьким.

У Росії на даний момент податок на спадщину також відсутня.

Податок на додану вартість (ПДВ)

Одним з ключових податків в економіці є податок на додану вартість (чеськ. Daň z přidané hodnoty), скорочено ПДВ (чеськ. DPH). Формально вважається, що її платять кінцеві споживачі, її ставка становить в Чехії від 10% до 21% в залежності від категорії товару або послуги. Відповідно, якщо ви купуєте щось у платника ПДВ (такими є не всі фірми), то він з вас додатково стягує 10-21%, перераховує їх за вас до податкової інспекції.

Як в Росії, так і в Чехії існує обов'язкова і добровільна реєстрація платників ПДВ. В обов'язковому порядку повинні реєструватися всі чеські фірми з оборотом понад 1 млн крон за минулий рік або планіруеющіе щось продавати, купувати за кордоном. В добровільному порядку зареєструватися може будь-яка фірма, адже тоді при покупках товарів і послуг їй буде повертатися сума ПДВ.

Основний є ставка 21%, а також існує знижена ставка в 15% (продукти харчування, комунальні послуги, зв'язок, реклама, громадське харчування та проживання, ін.) І навіть 10% (ліки, книги, дитяче харчування, солод і ін.) . Від ПДВ звільнені освітні, фінансові та страхові послуги, оренда окремих типів нерухомості, соціальна допомога та ін.

Відмінності від Росії незначні, в Росії ПДВ складає 10% (продукти харчування, товари для дітей, медичне обладнання) і 20%.

Податок на доходи юридичних осіб

Ставка податку на доходи юридичних осіб (чеськ. Daň z příjmů právnických osob) становить в Чехії 19%, застосовується до всіх видів юридичних осіб. Виняток становлять лише інвестиційні, пайові та пенсійні фонди (вони платять 5%), а ІП платять замість нього ПДФО.

Для спрощення ведення бізнесу ІП можуть витрати не брати до уваги, а використовувати т.зв. Паушальний суму витрат (чеськ. Paušál). Завдяки ній в залежності від виду вашої діяльності вам автоматично будуть визнані витрати в розмірі 30-80% від доходів. Як правило, у більшості ІП мова йде про 60% від доходів. З решти 40% він зобов'язаний заплатити 15% ПДФО (тобто виходить лише 6% від доходів), 31,1% на соціальне страхування, а також 13,5% - на медичне страхування, якщо у нього вже в Чехії ПМЖ або громадянства, до їх отримання використовує комплексну страховку для іноземців . Нескладно підрахувати, що далеко не завжди ІП вигідний, куди ефективніше може виявитися ТОВ (чеськ. Sro), де ви платите ПДФО, соціальне і медичне страхування тільки з маленької (а нерідко зовсім відсутньої) зарплати, а потім лише 15% ПДФО з дивідендів.

У Росії з податками на доходи юридичних осіб все складно: в загальному випадку стягується 20% податку з прибутку, але також існує система ССО (6% від доходів або 5-15% від прибутку) і патентна система.

Податок на телебачення

Чехія - вільна, демократична країна, тому телебачення і радіо тут не знаходиться в руках влади. Народ сам фінансує державні теле- та радіокомпанії, завдяки чому вони можуть навіть вступати в конфлікт з владою. Плата за факт володіння приймачем існує в більшості країн Європи, див. Докладніше статтю « Податок на телебачення ».

Оплата (чеськ. Koncesionářský poplatek) стягується за сам факт володіння теле- або радіоприймачем. Чи користуєтеся ви їм, чи не варто він у вас в коробці, чи підключений у вас до антени - нікого не цікавить. У нас є телевізор для перегляду роликів з YouTube і фільмів з комп'ютера, до антени він не підключений, але податок ми платимо. Фізичні особи сплачують 135 крон в місяць за перший телевізор (інші не обкладаються податком) і 45 крон в місяць за перший радіоприймач навіть в, наприклад, машині. Юридичні особи зобов'язані платити за кожен приймач.

Само собою, в Росії подібного податку з очевидних причин немає, ТВ знаходиться на повному контролі влади.

Подвійне оподаткування

Під час обговорення податків слід не забувати про статус податкового резидента. Всі вищеописані дані стосуються податкових резидентів Чехії, тобто осіб, які перебувають в країні не менше 183 днів у році.

У Чехії укладені двосторонні договори з багатьма країнами світу про захист від подвійного оподаткування, в т.ч. з Росією, Білоруссю, Україною та ін. Завдяки ним будучи податковим резидентом Чехії ви можете платити всі податки тільки в Чехії.

Разом

А де, запитаєте, зарита собака чеського щастя? Зарита вона просто в більш високих зарплатах в Чехії, з яких при майже тих же ставках виходять набагато більші суми. Чехи чітко розуміють, скільки з їх кишені пішло не тільки на ПДФО, а й на соціальне, медичне страхування. У Чехії є правилом, що як тільки чиновники хочуть влаштувати сумнівну витрату грошей, то населення піднімає питання «А куди це ви хочете наші гроші пустити?». Ніхто не відміняв і змінюваність влади.

Не соромтеся задавати уточнюючі питання в коментарях, а також писати про потенційних недоліки за статтею. Охопити настільки гігантську тему - справа воістину непростий, це не огляди буфетів писати.

Інші замітки по темі

Податки в Чехії

Багато приїжджають до Чехії росіяни дивуються впорядкованості вулиць, безкоштовності дитячих садків, шкіл, вузів, розвиненою системою охорони здоров'я, в країні фактично відсутня комерційна медицина. На перший погляд, може прийти в голову, що в Чехії набагато вищі податки. Насправді це не так, в Чехії одні з найнижчих податків в ЄС.

У цій статті я приведу опис основних існуючих в Чехії податків. Опишу коротко і при цьому максимально ємко, щоб можна було порівняти з реаліями вашої країни, де податків по факту не менше. Я не буду заглиблюватися в зіставлення бюрократії, непрямих витрат на ведення бізнесу, оплату податків та ін., А також прошу не приймати вміст замітки як аксіому, для спрощення розуміння я не вдаюся в зовсім дрібні деталі.

Податок на доходи фізичних осіб (НФДЛ)

Як часто можна чути від росіян, на нашій Батьківщині найнижчі податки. Мовляв, 13% в Росії прибутковий податок (чеськ. Daň z příjmů fyzických osob) і все, немає більше податків. Це не так, 13% становить лише податок на доходи фізичних осіб, ПДФО.

У Чехії ПДФО становить 15%, що трохи більше російського 13%. Сплачується він з абслютно всього: з доходів на роботі, дивідендів в фірмі, доходів на вклади, акцій тощо. Сплачується 15% також з продажу квартири, якщо ви володіли нею менше 5 років або не жили в ній прямо перед продажем менше 2 років. Так влада тримає спекулянтів у нігтя.

Вкрай важливим є те, що в Чехії в величезній кількості випадків люди звільнені від ПДФО або їм надається знижка: студенти на підробітки , Люди з низькими доходами, з непрацюючим чоловіком, батьки дітей-інвалідів, просто батьки (чим більше дітей - тим більша знижка). Всі вони платять не 15%, а 15% з вирахуванням різного роду податкових знижок. Можна сказати, що різні чехи платять дуже різні податки, тому в Чехії зарплати вказуються до вирахування податків, підсумкова сума на руки може бути вдвічі нижчою, ніж зазначена в оголошенні, тому популярні зарплатні калькулятори на кшталт наведеного на Finance.cz .

Для суспільства дуже добре, що населення має чітке уявлення про те, скільки і кому оплачує за них роботодавець на ПДФО, соціальне, медичне страхування. У країні висока громадянська свідомість і все твердо знають, що гроші в бюджеті складаються з їхніх податків, а не падають чиновникам з неба.

Люди з низьким рівнем доходу звільнені від ПДФО як такого: при розмірі зарплати до 10 290 крон (на секундочку Це 24 706 руб за поточним курсом) ПДФО взагалі не стягується. При перевищенні цієї суми 15% сплачується тільки з різниці, а не з усієї зарплати, як у Росії.

Примітним є те, що вдовесок до ПДФО для дуже забезпечених фізичних осіб існує т.зв. солідарний податок (чеськ. Solidární daň) в розмірі 7%. Стягується він тільки з доходів від працевлаштування і тільки з суми, що перевищує 48 середніх зарплат за даними Міністерства праці, на даний момент це 1 296 288 крон на рік. Платити цей податок, мабуть, потрібно ще примудритися, тому що високооплачувані фахівці зазвичай працюють з замовниками через свої фірми, звідки можуть вивести гроші як засновники.

Відрахування на соціальне і медичне страхування

Пенсії та медична допомога не безкоштовні, держава стягує гроші на них з обов'язкових соціальних і медичних відрахувань працюючих людей. У Чехії загальна медична допомога, будь-якій людині нададуть термінову допомогу, а розбиратися з оплатою будуть вже потім. Тому оплачувати внески до фонду обов'язкового медичного страхування повинні навіть домогосподарки, для них це лише 1 337 крон в місяць, докладніше див. В статті про ПМП .

З числа володарів ПМЖ і громадянства від оплати внесків медичного страхування звільнені пенсіонери, діти до 18 років та студенти до 26 років. Медична страховка покриває абсолютно всі, в Чехії комерційна медицина фактично відсутня. Навіть якщо дитині потрібна операція в умовній Німеччини, то страхова її покриває, завдяки чому в Чехії ніхто на ТБ і в Мережі не збирає гроші на лікування дітей.

У працюючих людей роботодавець утримує із зарплати до вирахування податків 13,5% на медичне страхування, а також 31,5% - на соціальне страхування (пенсія, лікарняні, декретна відпустка). 31,5% навіть мене часом шокує, але варто пам'ятати, що в Чехії одна з найприємніших пенсійних систем, пенсія складає в середньому близько 10 000 крон і тому дозволяє комфортно дожити залишок свого століття.

Для порівняння, в Росії в загальному випадку відрахування на соціальне страхування складають 24,9% (22 + 2,9%), а також 5,1% на обов'язкове медичне страхування. Але всі ми добре знаємо, як жити на російську пенсію і яке лікуватися «безкоштовно».

Податок на нерухомість

Абсолютно всі власники нерухомості що в Росії, що в Чехії платять податок на нерухомість (чеськ. Daň z nemovitých věcí). Зверніть увагу, що подати декларацію на нього ви зобов'язані самостійно до кінця січня року, наступного за роком покупки житла. Податкова інспекція все перевірить, надішле вам квитанцію на оплату, а далі кожен рік буде надсилати квитанції з урахуванням оновлено тарифів.

У Чехії податок на нерухомість мізерно малий, за величезну квартиру в 100 м² в центрі Праги ви будете платити не більше 1 500 крон. Середньою величиною податку на 2-кімнатну квартиру є 500-700 крон.

Якщо говорити спрощено, ставка податку у квартир становить 2 крони за кожен квадратний метр, додатково вона множиться на коефіцієнт 1,22, а також на місцевий коеффеціент, який в 2016 році становив:

  • 1,0 - в містах з менш як 1 000 жителів;
  • 1,4 - в містах з від 1 000 до 6 000 жителів;
  • 1,6 - в містах з від 6 000 до 10 000 жителів;
  • 2,0 - в містах з від 10 000 до 25 000 жителів;
  • 2,5 - в містах з від 25 000 до 50 000 жителів;
  • 3,5 - в містах з більш ніж 50 000 жителів, а також в Франтішкових Лазнях, Лугачовіце, Маріанські Лазні та Подебрадах;
  • 4,5 - в Празі.

Для порівняння, в Росії нині запроваджено т.зв. податок на майно фізичних осіб, по ньому на нерухомість стягується податок у розмірі 0,1-2% від кадастрової вартості. Справедливості заради варто відзначити, що при розрахунку віднімаються перші 20 м² в кожній квартирі або 50 м² - в приватному будинку. Протягом перших 5 років податок зростає по 20% на рік, але вже в 2020 році за еквівалент типовою празької квартири за 3 млн крон в Росії будуть стягувати близько 3 000 крон.

Податок на покупку нерухомості

Для боротьби з перекупниками житла в Чехії існує податок на покупку нерухомості (чеськ. Daň z nabytí nemovitých věcí), становить 4%. До весни поточного року її платив продавець, відповідальність за оплату ніс покупець, але тепер і сам податок сплачує покупець. Минула практика створювала проблеми при продажу нерухомості, сторони були змушені прописувати в договорі купівлі-продажу, що частина грошей, еквівалентну величині податку, продавець отримує тільки після пред'явлення документів про оплату податку.

Сума податку обчислюється виходячи з ціни в договорі купівлі-продажу, 75% від оцінки судовим експертом або 75% від прийнятих в даний час і в даному районі цін на думку податкової інспекції. Що більше - з того і сплачується 4%. Від сплати податку звільнені новобудови протягом 5 років від дати введення будівлі в експлуатацію.

Як і в Росії, при продажу нерухомості з вас може бути стягнуто ПДФО. Втім, ви звільнені від податку, якщо володіли нерухомістю більше 5 років, жили в ній не менше 2 останніх років, використовуєте виручені гроші на покупку нової нерухомості або «побутові потреби».

Податок на спадщину

Існує безліч спекуляцій на тему величезних податків на спадщину (чеськ. Dědická daň) в Європі. А раз Чехія є невід'ємною частиною Європи, то можна пройти повз цього питання.

З успадкуванням в Чехії все дуже просто, з 1 січня 2014 року повністю відсутній будь-який податок на спадок. Можна не хвилюватися за те, що ваше майно не перейде в повній мірі до вашим близьким.

У Росії на даний момент податок на спадщину також відсутня.

Податок на додану вартість (ПДВ)

Одним з ключових податків в економіці є податок на додану вартість (чеськ. Daň z přidané hodnoty), скорочено ПДВ (чеськ. DPH). Формально вважається, що її платять кінцеві споживачі, її ставка становить в Чехії від 10% до 21% в залежності від категорії товару або послуги. Відповідно, якщо ви купуєте щось у платника ПДВ (такими є не всі фірми), то він з вас додатково стягує 10-21%, перераховує їх за вас до податкової інспекції.

Як в Росії, так і в Чехії існує обов'язкова і добровільна реєстрація платників ПДВ. В обов'язковому порядку повинні реєструватися всі чеські фірми з оборотом понад 1 млн крон за минулий рік або планіруеющіе щось продавати, купувати за кордоном. В добровільному порядку зареєструватися може будь-яка фірма, адже тоді при покупках товарів і послуг їй буде повертатися сума ПДВ.

Основний є ставка 21%, а також існує знижена ставка в 15% (продукти харчування, комунальні послуги, зв'язок, реклама, громадське харчування та проживання, ін.) І навіть 10% (ліки, книги, дитяче харчування, солод і ін.) . Від ПДВ звільнені освітні, фінансові та страхові послуги, оренда окремих типів нерухомості, соціальна допомога та ін.

Відмінності від Росії незначні, в Росії ПДВ складає 10% (продукти харчування, товари для дітей, медичне обладнання) і 20%.

Податок на доходи юридичних осіб

Ставка податку на доходи юридичних осіб (чеськ. Daň z příjmů právnických osob) становить в Чехії 19%, застосовується до всіх видів юридичних осіб. Виняток становлять лише інвестиційні, пайові та пенсійні фонди (вони платять 5%), а ІП платять замість нього ПДФО.

Для спрощення ведення бізнесу ІП можуть витрати не брати до уваги, а використовувати т.зв. Паушальний суму витрат (чеськ. Paušál). Завдяки ній в залежності від виду вашої діяльності вам автоматично будуть визнані витрати в розмірі 30-80% від доходів. Як правило, у більшості ІП мова йде про 60% від доходів. З решти 40% він зобов'язаний заплатити 15% ПДФО (тобто виходить лише 6% від доходів), 31,1% на соціальне страхування, а також 13,5% - на медичне страхування, якщо у нього вже в Чехії ПМЖ або громадянства, до їх отримання використовує комплексну страховку для іноземців . Нескладно підрахувати, що далеко не завжди ІП вигідний, куди ефективніше може виявитися ТОВ (чеськ. Sro), де ви платите ПДФО, соціальне і медичне страхування тільки з маленької (а нерідко зовсім відсутньої) зарплати, а потім лише 15% ПДФО з дивідендів.

У Росії з податками на доходи юридичних осіб все складно: в загальному випадку стягується 20% податку з прибутку, але також існує система ССО (6% від доходів або 5-15% від прибутку) і патентна система.

Податок на телебачення

Чехія - вільна, демократична країна, тому телебачення і радіо тут не знаходиться в руках влади. Народ сам фінансує державні теле- та радіокомпанії, завдяки чому вони можуть навіть вступати в конфлікт з владою. Плата за факт володіння приймачем існує в більшості країн Європи, див. Докладніше статтю « Податок на телебачення ».

Оплата (чеськ. Koncesionářský poplatek) стягується за сам факт володіння теле- або радіоприймачем. Чи користуєтеся ви їм, чи не варто він у вас в коробці, чи підключений у вас до антени - нікого не цікавить. У нас є телевізор для перегляду роликів з YouTube і фільмів з комп'ютера, до антени він не підключений, але податок ми платимо. Фізичні особи сплачують 135 крон в місяць за перший телевізор (інші не обкладаються податком) і 45 крон в місяць за перший радіоприймач навіть в, наприклад, машині. Юридичні особи зобов'язані платити за кожен приймач.

Само собою, в Росії подібного податку з очевидних причин немає, ТВ знаходиться на повному контролі влади.

Подвійне оподаткування

Під час обговорення податків слід не забувати про статус податкового резидента. Всі вищеописані дані стосуються податкових резидентів Чехії, тобто осіб, які перебувають в країні не менше 183 днів у році.

У Чехії укладені двосторонні договори з багатьма країнами світу про захист від подвійного оподаткування, в т.ч. з Росією, Білоруссю, Україною та ін. Завдяки ним будучи податковим резидентом Чехії ви можете платити всі податки тільки в Чехії.

Разом

А де, запитаєте, зарита собака чеського щастя? Зарита вона просто в більш високих зарплатах в Чехії, з яких при майже тих же ставках виходять набагато більші суми. Чехи чітко розуміють, скільки з їх кишені пішло не тільки на ПДФО, а й на соціальне, медичне страхування. У Чехії є правилом, що як тільки чиновники хочуть влаштувати сумнівну витрату грошей, то населення піднімає питання «А куди це ви хочете наші гроші пустити?». Ніхто не відміняв і змінюваність влади.

Не соромтеся задавати уточнюючі питання в коментарях, а також писати про потенційних недоліки за статтею. Охопити настільки гігантську тему - справа воістину непростий, це не огляди буфетів писати.

Інші замітки по темі

Податки в Чехії

Багато приїжджають до Чехії росіяни дивуються впорядкованості вулиць, безкоштовності дитячих садків, шкіл, вузів, розвиненою системою охорони здоров'я, в країні фактично відсутня комерційна медицина. На перший погляд, може прийти в голову, що в Чехії набагато вищі податки. Насправді це не так, в Чехії одні з найнижчих податків в ЄС.

У цій статті я приведу опис основних існуючих в Чехії податків. Опишу коротко і при цьому максимально ємко, щоб можна було порівняти з реаліями вашої країни, де податків по факту не менше. Я не буду заглиблюватися в зіставлення бюрократії, непрямих витрат на ведення бізнесу, оплату податків та ін., А також прошу не приймати вміст замітки як аксіому, для спрощення розуміння я не вдаюся в зовсім дрібні деталі.

Податок на доходи фізичних осіб (НФДЛ)

Як часто можна чути від росіян, на нашій Батьківщині найнижчі податки. Мовляв, 13% в Росії прибутковий податок (чеськ. Daň z příjmů fyzických osob) і все, немає більше податків. Це не так, 13% становить лише податок на доходи фізичних осіб, ПДФО.

У Чехії ПДФО становить 15%, що трохи більше російського 13%. Сплачується він з абслютно всього: з доходів на роботі, дивідендів в фірмі, доходів на вклади, акцій тощо. Сплачується 15% також з продажу квартири, якщо ви володіли нею менше 5 років або не жили в ній прямо перед продажем менше 2 років. Так влада тримає спекулянтів у нігтя.

Вкрай важливим є те, що в Чехії в величезній кількості випадків люди звільнені від ПДФО або їм надається знижка: студенти на підробітки , Люди з низькими доходами, з непрацюючим чоловіком, батьки дітей-інвалідів, просто батьки (чим більше дітей - тим більша знижка). Всі вони платять не 15%, а 15% з вирахуванням різного роду податкових знижок. Можна сказати, що різні чехи платять дуже різні податки, тому в Чехії зарплати вказуються до вирахування податків, підсумкова сума на руки може бути вдвічі нижчою, ніж зазначена в оголошенні, тому популярні зарплатні калькулятори на кшталт наведеного на Finance.cz .

Для суспільства дуже добре, що населення має чітке уявлення про те, скільки і кому оплачує за них роботодавець на ПДФО, соціальне, медичне страхування. У країні висока громадянська свідомість і все твердо знають, що гроші в бюджеті складаються з їхніх податків, а не падають чиновникам з неба.

Люди з низьким рівнем доходу звільнені від ПДФО як такого: при розмірі зарплати до 10 290 крон (на секундочку Це 24 706 руб за поточним курсом) ПДФО взагалі не стягується. При перевищенні цієї суми 15% сплачується тільки з різниці, а не з усієї зарплати, як у Росії.

Примітним є те, що вдовесок до ПДФО для дуже забезпечених фізичних осіб існує т.зв. солідарний податок (чеськ. Solidární daň) в розмірі 7%. Стягується він тільки з доходів від працевлаштування і тільки з суми, що перевищує 48 середніх зарплат за даними Міністерства праці, на даний момент це 1 296 288 крон на рік. Платити цей податок, мабуть, потрібно ще примудритися, тому що високооплачувані фахівці зазвичай працюють з замовниками через свої фірми, звідки можуть вивести гроші як засновники.

Відрахування на соціальне і медичне страхування

Пенсії та медична допомога не безкоштовні, держава стягує гроші на них з обов'язкових соціальних і медичних відрахувань працюючих людей. У Чехії загальна медична допомога, будь-якій людині нададуть термінову допомогу, а розбиратися з оплатою будуть вже потім. Тому оплачувати внески до фонду обов'язкового медичного страхування повинні навіть домогосподарки, для них це лише 1 337 крон в місяць, докладніше див. В статті про ПМП .

З числа володарів ПМЖ і громадянства від оплати внесків медичного страхування звільнені пенсіонери, діти до 18 років та студенти до 26 років. Медична страховка покриває абсолютно всі, в Чехії комерційна медицина фактично відсутня. Навіть якщо дитині потрібна операція в умовній Німеччини, то страхова її покриває, завдяки чому в Чехії ніхто на ТБ і в Мережі не збирає гроші на лікування дітей.

У працюючих людей роботодавець утримує із зарплати до вирахування податків 13,5% на медичне страхування, а також 31,5% - на соціальне страхування (пенсія, лікарняні, декретна відпустка). 31,5% навіть мене часом шокує, але варто пам'ятати, що в Чехії одна з найприємніших пенсійних систем, пенсія складає в середньому близько 10 000 крон і тому дозволяє комфортно дожити залишок свого століття.

Для порівняння, в Росії в загальному випадку відрахування на соціальне страхування складають 24,9% (22 + 2,9%), а також 5,1% на обов'язкове медичне страхування. Але всі ми добре знаємо, як жити на російську пенсію і яке лікуватися «безкоштовно».

Податок на нерухомість

Абсолютно всі власники нерухомості що в Росії, що в Чехії платять податок на нерухомість (чеськ. Daň z nemovitých věcí). Зверніть увагу, що подати декларацію на нього ви зобов'язані самостійно до кінця січня року, наступного за роком покупки житла. Податкова інспекція все перевірить, надішле вам квитанцію на оплату, а далі кожен рік буде надсилати квитанції з урахуванням оновлено тарифів.

У Чехії податок на нерухомість мізерно малий, за величезну квартиру в 100 м² в центрі Праги ви будете платити не більше 1 500 крон. Середньою величиною податку на 2-кімнатну квартиру є 500-700 крон.

Якщо говорити спрощено, ставка податку у квартир становить 2 крони за кожен квадратний метр, додатково вона множиться на коефіцієнт 1,22, а також на місцевий коеффеціент, який в 2016 році становив:

  • 1,0 - в містах з менш як 1 000 жителів;
  • 1,4 - в містах з від 1 000 до 6 000 жителів;
  • 1,6 - в містах з від 6 000 до 10 000 жителів;
  • 2,0 - в містах з від 10 000 до 25 000 жителів;
  • 2,5 - в містах з від 25 000 до 50 000 жителів;
  • 3,5 - в містах з більш ніж 50 000 жителів, а також в Франтішкових Лазнях, Лугачовіце, Маріанські Лазні та Подебрадах;
  • 4,5 - в Празі.

Для порівняння, в Росії нині запроваджено т.зв. податок на майно фізичних осіб, по ньому на нерухомість стягується податок у розмірі 0,1-2% від кадастрової вартості. Справедливості заради варто відзначити, що при розрахунку віднімаються перші 20 м² в кожній квартирі або 50 м² - в приватному будинку. Протягом перших 5 років податок зростає по 20% на рік, але вже в 2020 році за еквівалент типовою празької квартири за 3 млн крон в Росії будуть стягувати близько 3 000 крон.

Податок на покупку нерухомості

Для боротьби з перекупниками житла в Чехії існує податок на покупку нерухомості (чеськ. Daň z nabytí nemovitých věcí), становить 4%. До весни поточного року її платив продавець, відповідальність за оплату ніс покупець, але тепер і сам податок сплачує покупець. Минула практика створювала проблеми при продажу нерухомості, сторони були змушені прописувати в договорі купівлі-продажу, що частина грошей, еквівалентну величині податку, продавець отримує тільки після пред'явлення документів про оплату податку.

Сума податку обчислюється виходячи з ціни в договорі купівлі-продажу, 75% від оцінки судовим експертом або 75% від прийнятих в даний час і в даному районі цін на думку податкової інспекції. Що більше - з того і сплачується 4%. Від сплати податку звільнені новобудови протягом 5 років від дати введення будівлі в експлуатацію.

Як і в Росії, при продажу нерухомості з вас може бути стягнуто ПДФО. Втім, ви звільнені від податку, якщо володіли нерухомістю більше 5 років, жили в ній не менше 2 останніх років, використовуєте виручені гроші на покупку нової нерухомості або «побутові потреби».

Податок на спадщину

Існує безліч спекуляцій на тему величезних податків на спадщину (чеськ. Dědická daň) в Європі. А раз Чехія є невід'ємною частиною Європи, то можна пройти повз цього питання.

З успадкуванням в Чехії все дуже просто, з 1 січня 2014 року повністю відсутній будь-який податок на спадок. Можна не хвилюватися за те, що ваше майно не перейде в повній мірі до вашим близьким.

У Росії на даний момент податок на спадщину також відсутня.

Податок на додану вартість (ПДВ)

Одним з ключових податків в економіці є податок на додану вартість (чеськ. Daň z přidané hodnoty), скорочено ПДВ (чеськ. DPH). Формально вважається, що її платять кінцеві споживачі, її ставка становить в Чехії від 10% до 21% в залежності від категорії товару або послуги. Відповідно, якщо ви купуєте щось у платника ПДВ (такими є не всі фірми), то він з вас додатково стягує 10-21%, перераховує їх за вас до податкової інспекції.

Як в Росії, так і в Чехії існує обов'язкова і добровільна реєстрація платників ПДВ. В обов'язковому порядку повинні реєструватися всі чеські фірми з оборотом понад 1 млн крон за минулий рік або планіруеющіе щось продавати, купувати за кордоном. В добровільному порядку зареєструватися може будь-яка фірма, адже тоді при покупках товарів і послуг їй буде повертатися сума ПДВ.

Основний є ставка 21%, а також існує знижена ставка в 15% (продукти харчування, комунальні послуги, зв'язок, реклама, громадське харчування та проживання, ін.) І навіть 10% (ліки, книги, дитяче харчування, солод і ін.) . Від ПДВ звільнені освітні, фінансові та страхові послуги, оренда окремих типів нерухомості, соціальна допомога та ін.

Відмінності від Росії незначні, в Росії ПДВ складає 10% (продукти харчування, товари для дітей, медичне обладнання) і 20%.

Податок на доходи юридичних осіб

Ставка податку на доходи юридичних осіб (чеськ. Daň z příjmů právnických osob) становить в Чехії 19%, застосовується до всіх видів юридичних осіб. Виняток становлять лише інвестиційні, пайові та пенсійні фонди (вони платять 5%), а ІП платять замість нього ПДФО.

Для спрощення ведення бізнесу ІП можуть витрати не брати до уваги, а використовувати т.зв. Паушальний суму витрат (чеськ. Paušál). Завдяки ній в залежності від виду вашої діяльності вам автоматично будуть визнані витрати в розмірі 30-80% від доходів. Як правило, у більшості ІП мова йде про 60% від доходів. З решти 40% він зобов'язаний заплатити 15% ПДФО (тобто виходить лише 6% від доходів), 31,1% на соціальне страхування, а також 13,5% - на медичне страхування, якщо у нього вже в Чехії ПМЖ або громадянства, до їх отримання використовує комплексну страховку для іноземців . Нескладно підрахувати, що далеко не завжди ІП вигідний, куди ефективніше може виявитися ТОВ (чеськ. Sro), де ви платите ПДФО, соціальне і медичне страхування тільки з маленької (а нерідко зовсім відсутньої) зарплати, а потім лише 15% ПДФО з дивідендів.

У Росії з податками на доходи юридичних осіб все складно: в загальному випадку стягується 20% податку з прибутку, але також існує система ССО (6% від доходів або 5-15% від прибутку) і патентна система.

Податок на телебачення

Чехія - вільна, демократична країна, тому телебачення і радіо тут не знаходиться в руках влади. Народ сам фінансує державні теле- та радіокомпанії, завдяки чому вони можуть навіть вступати в конфлікт з владою. Плата за факт володіння приймачем існує в більшості країн Європи, див. Докладніше статтю « Податок на телебачення ».

Оплата (чеськ. Koncesionářský poplatek) стягується за сам факт володіння теле- або радіоприймачем. Чи користуєтеся ви їм, чи не варто він у вас в коробці, чи підключений у вас до антени - нікого не цікавить. У нас є телевізор для перегляду роликів з YouTube і фільмів з комп'ютера, до антени він не підключений, але податок ми платимо. Фізичні особи сплачують 135 крон в місяць за перший телевізор (інші не обкладаються податком) і 45 крон в місяць за перший радіоприймач навіть в, наприклад, машині. Юридичні особи зобов'язані платити за кожен приймач.

Само собою, в Росії подібного податку з очевидних причин немає, ТВ знаходиться на повному контролі влади.

Подвійне оподаткування

Під час обговорення податків слід не забувати про статус податкового резидента. Всі вищеописані дані стосуються податкових резидентів Чехії, тобто осіб, які перебувають в країні не менше 183 днів у році.

У Чехії укладені двосторонні договори з багатьма країнами світу про захист від подвійного оподаткування, в т.ч. з Росією, Білоруссю, Україною та ін. Завдяки ним будучи податковим резидентом Чехії ви можете платити всі податки тільки в Чехії.

Разом

А де, запитаєте, зарита собака чеського щастя? Зарита вона просто в більш високих зарплатах в Чехії, з яких при майже тих же ставках виходять набагато більші суми. Чехи чітко розуміють, скільки з їх кишені пішло не тільки на ПДФО, а й на соціальне, медичне страхування. У Чехії є правилом, що як тільки чиновники хочуть влаштувати сумнівну витрату грошей, то населення піднімає питання «А куди це ви хочете наші гроші пустити?». Ніхто не відміняв і змінюваність влади.

Не соромтеся задавати уточнюючі питання в коментарях, а також писати про потенційних недоліки за статтею. Охопити настільки гігантську тему - справа воістину непростий, це не огляди буфетів писати.

Інші замітки по темі

У Чехії є правилом, що як тільки чиновники хочуть влаштувати сумнівну витрату грошей, то населення піднімає питання «А куди це ви хочете наші гроші пустити?
У Чехії є правилом, що як тільки чиновники хочуть влаштувати сумнівну витрату грошей, то населення піднімає питання «А куди це ви хочете наші гроші пустити?
У Чехії є правилом, що як тільки чиновники хочуть влаштувати сумнівну витрату грошей, то населення піднімає питання «А куди це ви хочете наші гроші пустити?
У Чехії є правилом, що як тільки чиновники хочуть влаштувати сумнівну витрату грошей, то населення піднімає питання «А куди це ви хочете наші гроші пустити?
У Чехії є правилом, що як тільки чиновники хочуть влаштувати сумнівну витрату грошей, то населення піднімає питання «А куди це ви хочете наші гроші пустити?